10 особенностей имущественного вычета при приобретении недвижимости

За счет применения налоговых вычетов налогоплательщики имеют возможность либо значительно снизить размер налога на доходы либо вернуть ранее уплаченный налог. Снизить размер налога, подлежащего уплате, или вернуть налог можно, если вы имеете доходы, которые облагаются по ставке 13% (кроме доходов от предпринимательской деятельности) и право на получение вычета. Знание некоторых особенностей применения имущественного налогового вычета поможет правильно подготовить оценить размер налога, который вы можете потребовать к возврату.

1.     Начиная с 2008 года вычет на приобретение или строительство объектов недвижимости составляет 2 млн. руб. Но если вы брали кредит (заем) на приобретение или строительство объектов недвижимости или на перекредитование этих кредитов, то кроме вычета в 2 млн. вы имеете право на дополнительный вычет в размере всех уплаченных процентов.

2.     Налоговый вычет-это не сумма, которую вы можете получить, а величина на которую уменьшается ваш доход при расчете налога. Возвратить вам могут не более 13 % от величины налогового вычета, на который вы имеет право. Если вы не пользуетесь дополнительным вычетом по уплаченным процентам, то  максимальная сумма, которую вам могут вернуть составляет 260 000 руб (2 000 000*13%).

3.     Воспользоваться вычетом при приобретении объекта недвижимости только один раз в жизни. Второй раз вы получить его не сможете, даже если вычет в первый раз был использован не в полном объеме.

4.     Если ваш годовой доход меньше, чем размер причитающегося вам вычета, то остаток вычета можно перенести на следующие года до полного его использования. Ограничений по числу лет, на которые можно перенести остаток вычета, нет.

5.     Если объекты недвижимого имущества были приобретены более трех лет назад, то вычет можно оформить за последние три года.

Например,

Вы построили дом и получили на него право собственности в 2007 году, а получить вычет решили только в 2013. В этой ситуации вы сможете оформить документы для получения вычета, начиная с 2010 года. Однако размер причитающегося вам налогового вычета будет составлять не 2 млн. руб., а 1 млн. руб., поскольку с 01.01.2003 до 01.01.2008 размер вычета был установлен в размере 1 млн. руб.

6.     При приобретении объекта недвижимости в общую совместную собственность размер имущественного вычета по заявлению распределяется между собственниками.

Например,

Супруги приобрели квартиру в совместную собственность, каждый из супругов имеет доход, и по соглашению между ними может быть разделен в любом соотношении.

Для скорейшего получения вычета можно предусмотреть, что большая сумма налоговых вычетов будет приходиться на супруга с более высокими доходами. Однако, если в дальнейшем будет супругами будет приобретена еще одна квартира, то ни один из супругов воспользоваться вычетом больше не сможет.

Если ли же в соглашении предусмотреть, что вычетом в полном объеме будет пользоваться только один супруг, то супруг, передавший свое право на вычет другому, при приобретении в дальнейшем другой квартиры сможет воспользоваться правом на получение имущественного вычета. В случае, если один из супругов не имеет дохода, то в этом случае ему также целесообразно оформить отказ от вычета в пользу супруга, имеющего доход.

7.     При приобретении доли в объекте недвижимости размер вычета, который вы можете получить, уменьшается пропорционально размеру вашей доли.

Например,

Ваша семья, состоящая из 4 человек (бабушка-пенсионерка, ее дочь, зять и внук) в 2012 году приобрела квартиру за 8 млн. руб., при этом каждый член семьи стал собственником ¼ доля этой квартиры. Размер вычета, на который может претендовать каждый член семьи, составляет 2 000 000/4=250 000 руб.

При этом ребенок сможет воспользоваться вычетом, только когда у него появятся доходы, родители воспользоваться вычетом за ребенка не смогут.

Что касается бабушки, получающей только пенсию, то она может воспользоваться вычетом, только в том случае, если предшествующие три года до приобретения квартиры, она имела доходы, с которых брался налог на доходы по ставке 13%. Если же бабушка доходов с 2009 года не имела и получала только пенсию, то вычетом воспользоваться она не сможет.

8.     Если до получения права на получение вычета на приобретение объекта недвижимости вами были уплачены проценты по ипотечному кредиту (кредиту, выдаваемому банком исключительно на приобретение объекта недвижимости с оформлением его в залог), то все уплаченные вами проценты увеличивают размер имущественного вычета. Сумма вычетов с процентов по ипотечному кредиту представляется после получения вычета в размере 2 млн. руб. при условии их уплаты банку.

Например,

Для приобретения в строящемся доме квартиры, стоимостью 5 млн.руб., вы взяли ипотечный кредит на 3,5 млн.руб, сроком на 10 лет, проценты за 10 лет составят 1,8 млн. руб. Общий размер налогового вычета, который вы можете получить составит 2+1,8=3,8 млн.руб.

9.     В пределах общего размера имущественного вычета (2 млн. руб) вы можете принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома или квартиры, если только в договоре на приобретение незавершенного строительством объекта недвижимости указано, что этот объект передается без отделки.

10. Имущественный вычет на приобретение объектов недвижимости не предоставляется, если приобретение производиться:

  • ·          за счет работодателя
  • ·          за счет средств материнского капитала
  • ·          за счет федерального бюджета
  • ·          у близких родственников (супруг (супруга), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные), братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный)
  • ·          у руководителя, которому покупатель объекта недвижимости, подчиняется по должностному положению.
 

Понравилась статья? Поделись c друзьями-нажми на кнопки соц.сетей!

Опубликовать в Facebook
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Яндекс

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>