Заполнение декларации по налогу на прибыль.Авансовые платежи налога на прибыль, подлежащие уплате

Данная статья является продолжением статьи  «Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль». В ней приводятся формулы, при помощи на основании которых можно  легко заполнить лист 2 и  раздел 1.2 декларации  по авансовым платежам налога на прибыль, подлежащих уплате.

После определения налоговой базы (строка 120 Листа 02 «Расчет налога на прибыль») и общей суммы исчисленного налога за отчетный период (строки 180,190,200 Листа 02 «Расчет налога на прибыль») рассчитываются авансовые платежи налога на прибыль, подлежащие уплате, в следующем отчетном периоде и сумма налога к доплате или уменьшению.

Заполнение декларации по налогу на прибыль по строкам 290,300,310,320,330,340 в которых отражается  сумма ежемесячных  авансовых платежей, подлежащих уплате, в листе 02 и разделе 1.2 декларации  можно описать  при помощи формул.

 Условные обозначения для записи формул:

с№ — строка декларации №

Л№ — лист декларации №

Пр№ — приложение к листу декларации №

Д(период) -декларация по налогу на прибыль, того периода, который указан в скобках.

Период может принимать значения: 1кв- 1 квартал, п/г- 1 полугодие, 9мес-9 месяцев, год- год.

Например, на основании вышеуказанных условных обозначений  строка 120 Приложения 5 к листу 02 декларации за 1 квартал будет иметь следующее описание: Д(1кв)Л02Пр5с120

Заполнение декларации по налогу на прибыль по авансовым платежам, подлежащих  уплате квартале, следующем за текущим отчетным периодом.

Строка 290 «Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом» / Л02С290.

Д(1кв)Л02С290=Д(1 кв.)Л02С180;

Д(п/г)Л02с290= Д(п/г)Л02с180-Д(1кв)Л02С180;

Д(9мес)Л02с290= Д(9мес)Л02С180-Д(п/г)Л02С180;

Взаимоувязка показателей:

Л02с290= Л02с300 + Л02с310.

Строка 300 «в том числе в федеральный бюджет»/Л02С300

Д(1кв)Л02С300=Д(1кв)Л02С190;

Д(п/г)Л02С300=Д(п/г)Л02С190-Д(1кв)Л02С190;

Д(9мес)Л02С300=Д(9мес)Л02С190-Д(п/г)Л02С190;

Взаимоувязка показателей:

Заполнение  декларации по налогу на прибыль.Строка 300 листа 02  и раздел .1.2

Сумма строки 300 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 120,130,140 раздела 1.2 декларации этого же периода.

Строка 310 «В бюджет субъектов Российской Федерации/Л02с310»

При отсутствии обособленных подразделений :

Д(1кв)Л02С310= Д(1кв)Л02С200;

Д(п/г)Л02С310=Д(п/г)Л02С200-Д(1кв)Л02С200;

Д(9мес)Л02С310=Д(9мес)Л02С200-Д(п/г)Л02С200;

Взаимоувязка показателей:

Сумма строки 310 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 220,230,240 раздела 1.2 декларации  этого же периода.

Заполнение декларации по налогу на прибыль. Строка 310 листа 02 и раздел 1.2

При наличии обособленных подразделений:

Необходимо учитывать, что авансовые платежи налога на прибыль, отраженные по строке 310 листа 02 декларации  распределяется на авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации головной организацией и каждым обособленным подразделением. Авансовые платежи  налога на прибыль, подлежащие уплате головной организацией и каждым обособленным подразделением отражаются в Приложении 5 Листа 02 в строке 120.

Д(1кв)Л02с310=Д(1кв)Л02С200=Д(1кв)∑Л02Пр5С120;

Д(п/г)Л02С310=Д(п/г)Л02С200-Д(1кв)Л02С200=Д (п/г)∑ Л02Пр5С120;

Д(9мес)Л02С310=Д(9мес)Л02С200-Д(п/г)Л02С200=Д(9мес)∑ Л02Пр5С120.

Взаимоувязка показателей:

Сумма, отраженная в Л02Пр5С120 и деленная на 3, переносится в  строки  220,230,240 Раздела 1.2 декларации.

Раздел 1.2, также как и Приложение 5 к Листу 02  заполняется как по головной организации без учета обособленных подразделений, так и по каждому обособленному подразделению.

Заполнение  декларации по налогу на прибыль.Строка 120 Приложения 5 листа 02  и раздел 1.2

Порядок заполнения строк  приложения 5 к листу 02 смотри здесь.

Заполнение декларации по налогу на прибыль по авансовым платежам, подлежащих  уплате в 1 квартале следующего налогового периода.

Строка 320 «Сумма, ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода» /Л02С320

Д(год)Л02С320=Д(9мес)Л02С180-Д(п/г)Л02С180=Д(9мес)Л02С290

Взаимоувязка показателей:

Л02С320= Л02С330 + Л02С340

Строка 330 « в том числе в федеральный бюджет» Л02с330

Д(год) Л02С320=Д(9мес)Л02С190-Д(п/г)Л02С190=Д(9мес)Л02С290

Взаимоувязка показателей:

Сумма строки 330 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 120,130,140 раздела 1.2 декларации этого же периода.

Заполнение декларации по налогу на прибыль.Строка 330 и раздел 1.2Заполнение декларации по налогу на прибыль.Строка 330 и раздел 1.2

Строка 340 «в бюджет субъектов Российской Федераци»/ Л02с340

При отсутствии обособленных подразделений:

Д(год)Л02С340=Д(9мес)Л02С200

Взаимоувязка показателей:

Сумма строки 330 отчетного периода, деленная на 3, переносится в строки 220,230,240 раздела 1.2 декларации  этого же периода.

Заполнение  декларации по налогу на прибыль.Строка 340 и раздел 1.2

При наличии обособленных подразделений:

Необходимо учитывать, что авансовые платежи налога на прибыль, отраженные по строке 340 листа 02 декларации  распределяется на авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации головной организацией и каждым обособленным подразделением. Авансовые платежи  налога на прибыль, подлежащие уплате головной организацией и каждым обособленным подразделением отражаются в Приложении 5 Листа 02 в строке 121.

Д(год)Л02С340=Д(9мес)Л02С200-Д(п/г)Л02С200=Д(год)∑ Л02Пр5С121;

Взаимоувязка показателей:

Сумма, отраженная в Л02Пр5С120 и деленная на 3, переносится в  строки  220,230,240 Раздела 1.2 декларации.  Раздел 1.2, также как и Приложение 5 к Листу 02  заполняется как по головной организации без учета обособленных подразделений, так и по каждому обособленному подразделению.

Заполнение  декларации по налогу на прибыль.Строка 121 Приложения 5 листа 02  и раздел 1.2

В данной статье были показаны алгоритмы заполнения декларации по налогу на прибыль по авансовым платежам, подлежащим уплате.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений,  и заполнить  Приложение 5 к листу 02  смотри здесь.

Следующим шагом заполнения листа 02 «расчет налога на прибыль» декларации является определение суммы начисленных авансовых платежей налога на прибыль. О том как их рассчитать и отразить в декларации по налогу на прибыль смотри здесь.

О том, как  рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую доплате по результатам отчетного (налогового) периода и отразить ее в декларации смотри здесь.

Понравилась статья? Поделись c друзьями-нажми на кнопки соц.сетей!

Опубликовать в Facebook
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Яндекс

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>